Utdelning & skatteplanering
Årsskiftet närmar sig ett perfekt tillfälle att se över möjligheterna till skatteoptimering innan året avslutas.
Genom att planera i god tid kan du påverka både beskattningen och likviditeten på ett positivt sätt.
Få rådgivning gällande
- Maximera lågbeskattad utdelning, rätt planering ger större utdelningsutrymme 2026.
- Hitta rätt balans mellan lön och utdelning för att säkra pension, trygghet och framtida utdelning.
- Undvika onödiga skatteeffekter genom smart planering.
- Anpassa strategin till de nya beloppsgränserna som gäller från 2026.
- Bygga en långsiktig och hållbar plan för framtida ägaruttag.
Prisbasbeloppet för 2026 är fastställt
Regeringen har fastställt prisbasbeloppet och det förhöjda prisbasbeloppet till 59 200 kronor respektive 60 500 kronor för år 2026.
Prisbasbelopp: 59 200 kr (2025: 57 300 kr)
Förhöjt prisbasbelopp: 60 500 kr (2025: 58 500 kr)
Så påverkar det dig som företagare
Sociala avgifter och pensionsgrundande inkomst
-
Gränser för när olika socialförsäkringsförmåner börjar gälla räknas utifrån prisbasbeloppet.
-
Till exempel påverkas pensionsgrundande inkomst (PGI) och inkomsttaket i sjukpenning och föräldrapenning.
Förmånsbil och bilförmånsvärden
-
Prisbasbeloppet är en komponent i beräkningen av bilförmånsvärdet.
-
Högre prisbasbelopp innebär generellt högre förmånsvärden, vilket kan öka beskattningen för den som har förmånsbil.
Traktamente och kostförmåner
-
Skattefria schablonbelopp för traktamente och logi påverkas indirekt av prisbasbeloppets utveckling.
Gräns för direktavdrag av inventarier
-
Mindre inventarier får skrivas av direkt om de kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp.
-
2026 blir den gränsen 29 600 kr (mot 28 650 kr år 2025).
Skattefri gåva till anställd
-
Gränsen för skattefria minnesgåvor (t.ex. vid jubileum eller lång tjänst) är 15 % av prisbasbeloppet.
-
2026 höjs gränsen till 8 880 kr (från 8 595 kr år 2025).
Förenklade 3:12-regler för fåmansföretag
Regeringen föreslår ändringar i 3:12-reglerna för beskattning av utdelning i fåmansföretag. Om förslaget godkänns i höstens budget gäller de nya reglerna från 1 januari 2026.
Kort om förändringarna:
- Förenklingsregeln och huvudregeln slås ihop.
- Grundbeloppet höjs till 4 inkomstbasbelopp.
- Löneuttagskravet tas bort, men ett avdrag görs innan löneunderlaget får användas.
- Utdelningsutrymmet ska fördelas mellan de bolag du äger
Planera din utdelning enligt 3:12-reglerna:
Utdelningar som beslutas och betalas ut under 2025 omfattas fortfarande av nuvarande regler.
Har du flera bolag eller stort löneunderlag kan det därför löna sig att planera utdelningen redan nu.
Årsskiftet – Starta ett nytt bolag
Registrerar du bolaget före årsskiftet får du rätt till gränsbeloppet enligt 3:12-reglerna redan från första året och möjlighet till utdelning tidigare.
Du får dessutom ett förlängt första räkenskapsår, vilket ger längre tid att bygga kapital och minskar risken att hamna i ett läge där kontrollbalansräkning kan bli aktuell.
